工商管理论文8000字【9篇】 7页VIP

第第 PAGE 1 页 共 1 页工商管理论文8000字【9篇】工商管理论文8000字1【摘要】随着新三板市场蓬勃进展，越来越多的中小微企业在新三板市场挂牌，会计师事务所的审计业务也日益增多。但与此同时，新三板企业特别是物流行业企业存在诸多审计风险。文中对我国物流行业新三板企业注册会计师审计风险掌控问题进行了探讨，并提出了对策与建议。【关键词】物流行业；新三板企业；审计风险；风险掌控1引言全国中小企业股份转让系统（以下简称“新三板”）紧要目的是为中小企业解决股权转让和融资问题。自2023年发布以来，新三板市场的进展几经曲折，如今正处于从高速度进展向高质量进展的转型期。然而，新三板市场在进展中存在的信息披露危机，监管惩罚力度不足等问题，为我国新三板注册会计师审计带来巨大机遇与挑战。随着网购的普及，物流行业快速进展，这些企业大部分为中小企业[1]。新三板则成为支持各初创期物流企业进展的有力平台[2]。然而，新三板企业注册会计师审计现状并不乐观。一方面，不同物流企业之间差异较大，且多为中小企业，导致部分物流企业存在运营盈利本领、进展本领、偿债本领不强，企业体量较小等问题[3]；另外，企业财务制度存在漏洞、公司整治结构存在缺陷等现状导致重点错报风险加添；另一方面，审计人员职业素养不佳、会计师事务所重视程度一般等因素都有可能加大审计风险。

这促使审计人员需要实行确定的风险防控措施来应对新三板市场的现状。本文通过分析新三板物流企业可能存在的重点错报风险和检查风险，从而提出风险掌控建议，促进该行业新三板企业的健康进展。2新三板物流企业注册会计师审计风险分析2.1审计风险注册会计师审计对于规范市场秩序特别紧要，然而新三板物流企业审计问题频频发生，暴露出审计人员在对新三板物流企业实施审计时存在一些风险，未实行有效的措施进行风险掌控。因此，在讨论新三板物流企业注册会计师审计时，可以从审计风险角度进行分析。审计风险是指会计报表存在重点错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计看法的可能性。审计风险模型，紧要是指审计风险要素及各要素之间的关系。现代风险导向审计模型表述为:审计风险（AR）=重点错报风险（MMR）×检查风险（DR）其中，重点错报风险是指财务报表在审计前存在重点错报的可能性。检查风险是不受固有风险和掌控风险的影响，与注册会计师的审计工作直接相关。新三板企业注册会计师审计风险紧要以审计风险模型理论为依托，从重点错报风险和检查风险两个方面，分别分析审计风险来源。2.2新三板物流企业的重点错报风险新三板物流企业在以下几个方面存在一些普遍的问题，增大了注册会计师审计的审计风险，需要审计人员重点关注。

2.2.1财务制度风险钢联物流未披露重点资产重组信息，中冷物流虚假披露财务报表等现状，体现了部分新三板物流企业忽视健全财务制度的紧要性[4]。新三板物流企业多处于成长期，往往重视各类能够直接带来经济利益流入的经营活动，忽视财务制度健全，甚至存在任用亲属为财务人员，不披露或虚假披露财务信息的情形。这些行为减弱了财务部门独立性，有损于企业会计信息质量，从而产生重点错报风险。2.2.2关联方及关联交易风险讨论新三板市场的自律处分和自律监管措施后，可以发觉关联交易风险紧要体现在两个方面，一是关联方交易披露不真实、不完整。例如，安达物流未披露与关联方的关联交易；二是关联方违规占用募集资金。例如，威海国际、智慧物流、众协港服等物流企业向关联方供应高额借款，均未披露资金占用情况。当新三板物流企业的商业活动不符合规定的交易过程，会计信息不足以合理地反映商业交易情形，使得关联方及关联交易披露欠妥，会导致财务报表产生重点错报风险。2.2.3公司整治缺陷风险同益物流、华鑫物流等物流企业存在的董事未尽勤勉责任、违规占用公司募集资金情况，表明新三板物流企业公司整治存在缺陷。新三板物流企业存在由于物流企业进展初期未开始融资导致股权相对集中，多为家族掌控，不能实际履行岗位职责，公司整治本领较低[5]。

2.2.4内部掌控孱弱导致掌控风险佳盈物流在年报中私自修改审计看法的情况，表明部分新三板物流企业存在未建立有效的内部掌掌控度的现状。在建立初期，内部掌掌控度建设未在物流企业管理层中引起充足重视；使得某些高管或员工可以实施舞弊行为并能掩盖其行为不被发觉，产生重点错报风险，导致内部掌控存在缺陷。2.3会计师事务所的检查风险注册会计师在企业申请新三板挂牌的过程中发挥着极为紧要的作用，审计看法关乎企业能否成功进入新三板市场。然而，为了削减注册会计师审计的检查风险，审计人员需要关注以下几点。2.3.1事务所过度重视本钱效益新三板物流企业的审计费用低于主板上市公司，专业水平相对较高的会计师事务所往往不乐意承接物流企业的审计业务。事务所为扩大业务规模，承接超出本领范围的审计业务，或超出数量的审计项目，严重影响审计质量。导致为新三板企业供应审计服务的事务所往往专业水平不高，审计看法信服力也不高。2.3.2未了解新三板企业基本信息新三板物流企业公司结构与其他资本市场企业并不相同，审计工作多而杂且难度高，依据以往IPO审计阅历，存在审计人员订立了不恰当的审计计划的可能性，甚至有可能导致检查风险加添。另外，新三板市场整体监管环境较为宽松，此时审计人员则不应过分倚靠企业依靠自律来改善财务情形，而应当依据审计证据做出合理判定。

2.3.3审计人员执业质量欠佳审计小构成员的业务水平、综合素养、审计效率、自我保护意识都会对审计看法产生重点影响。新三板物流企业的审计业务加添，导致对审计人员的需求也有所增大，但是新加入的审计人员往往未经过过仿佛审计工作，存在阅历不足的风险[6]。3新三板企业注册会计师审计风险掌控建议2023年来佳盈物流、威海国际、钢联物流、智慧物流等新三板物流企业由于个人或企业违法违规行为被惩罚[4]。对承当审计和验资等紧要责任的审计人员来说，需要识别存在的审计风险并削减此类情形发生。依据上文分析，防范审计风险需要注册会计师分别从重点错报风险和检查风险两个角度分别实行措施来应对。3.1重点错报风险掌控建议3.1.1关注会计核算质量与会计处置审计人员应重视新三板物流企业存在的会计处置不规范的问题，杜绝仿佛中冷物流事件的发生。新三板物流企业中，不同运输方式对收入产生方式有较大影响，在本钱进行核算时，需要基本了解企业特征后再连续审计工作。另外，审计人员还需关注对于新三板企业连续经营本领的考察，多次分析企业会计资料、合同等，通过穿行测试检查交易真实性与完整性，考察企业是否存在经营风险，并从管理层订立的长期战略目标中分析企业防范经营风险的本领。

3.1.2重视被审计单位关联方及关联方交易风险注册会计师在审计过程中还需关注关联方及关联方交易风险，对于一些往来交易频繁、金额较大、交易周期固定、交易金额固定的往来业务更应引起重视。首先，在审计工作初期，注册会计师关注被审计单位内控是否有效运行，并认定全部可能的关联方；其次，审查关联方交易是否真实，必须时可以进行函证。另外，还需取得相关资料证明这一关联方交易完整性，降低审计风险。3.1.3关注被审计单位公司整治结构在审计过程中，注册会计师可以结合该物流企业法人整治结构，订立审计计划。注册会计师需要全面了解物流行业企业的基本情况，包含企业经营范围，所处行业特征、企业文化、企业在市场中竞争力等，还包含紧要管理人员的公司整整治念、管理层管理风格，来取得管理层对公司整治的重视态度[7]。3.1.4重视企业内掌控度实施情形注册会计师在审计时应先测试被审计单位内部掌控，这既可以提高审计效率，又可以引导审计小组发觉企业存在的问题以及企业经营是否困难，是否存在财务舞弊动机，是否会利用内部掌控孱弱环节赚取欠妥资金等。建立行之有效的内部掌控，还有利于资本市场整体进展，吸引更多资金流入，加强新三板市场流动性。

面对新三板市场中普遍存在的内部掌掌控度孱弱问题，会计师事务所和企业管理层、监管方协作，建立行之有效的内部掌控。3.2检查风险掌控建议检查风险紧要来源于审计人员操作不合规和会计师事务所管理不规范，因此，从以下方面有针对性的分别提出掌控建议。3.2.1提升审计人员综合素养与审计效率注册会计师的职业技能与综合素养会对审计风险产生影响。审计人员自身素养的提高是要高效完成审计任务的关键。职业技能与综合素养可以帮助注册会计师掌控审计风险，即对被审计单位的重点错